Це не дуже радісна сторона інвестування. Незалежно від того, чи ви є успішним інвестором або дохід від інвестицій дорівнює нулю, податкові зобов'язання поширюються на всіх. Про що думати при оподаткуванні інвестицій та яких помилок слід уникати? У цій статті ми зосередимося на оподаткуванні інвестицій фізичних осіб.

🔹Прибутковий податок Оподаткування інвестицій підпадає під прибутковий податок, який регулюється Законом №586/1992 Coll. Однак, щоб визначити розмір податків, важливо відповісти на ці питання: Чи виник оподатковуваний прибуток? Яка форма доходу? Чи звільняється від податку цей дохід?

🔹Визначення типу доходів У повсякденному житті найбільша стаття у податковій декларації — це прибуток від працевлаштування, тобто. з роботи. Проте, крім цього доходу, у Законі про прибутковий податок виділено та інші типи доходу, з яких фізична особа зобов'язана сплатити податок. Саме до них і належать інвестиції.

🔹Типи доходів, визначених Законом: ◽️від зайнятості за трудовим договором (дохід від усіх типів трудових договорів) (§6) – сюди входять доходи від роботи або доходи партнерів та керівників s.r.o.◽️від самозайнятості (§7) – дохід від ведення бізнесу у ŽL ◽️від володіння основними коштами, капіталом (§8) ◽️від оренди рухомого та нерухомого майна (§9) ◽️інший дохід (§10) – наприклад, виграш або пенсійний дохід

🔹Так у який тип доходів ми можемо віднести дохід від найбільш поширених інвестиційних продуктів? І як правильно заповнити податкову декларацію? Відповідно до звіту Головного фінансового управління, дохід від інвестиційної діяльності, за умови, що це не дохід від бізнесу, оподатковується відповідно до § 8 – дохід від капітальних вкладень – або відповідно до § 10 (як інші доходи) Закону № 586/1992 Coll. про прибутковий податок. Цей дохід підлягає відображенню у річній декларації у Додатку 3 як «Інші доходи» згідно з §10 ods. 3a Zákona o dani z príjmu. Цей вид доходу не підлягає відрахуванням до пенсійного фонду та фонду медичного страхування. Дохід від інвестиційної діяльності підлягає оподаткуванню в той момент, коли сума виплати за інвестиціями перевищить кошти, які ви вклали в них у рамках Участі (первісна інвестиційна вартість плюс інвестиційні збори) Простими словами, податкова база — це прибуток інвестора за вирахуванням витрат Цей дохід оподатковується за ставкою 15%. Як же відбувається оподаткування найбільш поширених інвестиційних продуктів? Ринок пропонує широкий спектр інвестиційних можливостей. Зобов'язання щодо сплати інвестиційного податку виникає незалежно від того, чи принесли ваші інвестиції дохід. Пройдемося найбільш популярними варіантами оподаткування.◽️Ощадні рахунки та строкові вклади Якщо ви відкладаєте заощадження на ощадних рахунках або строкових вкладах, вам не потрібно турбуватися про їхнє оподаткування. Банк автоматично утримає 15% податку з доходу. Відсотки за вкладом - це єдиний вид інвестиційного доходу, при якому вам не потрібно турбуватися про сплату податку.

◽️Пайові інвестиційні фонди Пайові інвестиційні фонди – найпопулярніші інвестиційні інструменти. Завдяки ним ви можете інвестувати у різний спосіб, від облігацій до акцій. Однак більшість компаній реінвестують дивіденди у цінні папери, тому інвестор часто не отримує їх безпосередньо на свій рахунок. У такому разі немає доходу від володіння сертифікатом акцій (§8) і, отже, немає податкових зобов'язань. Хорошою новиною є також той факт, що якщо ви володієте пайовими інвестиційними фондами більше 3 років, вам не потрібно вказувати їх у своїй податковій декларації навіть після того, як вони були продані.

◽️Власний портфель акцій та облігацій Якщо ви вже є досвідченим інвестором, і самостійно формуєте власний портфель акцій та облігацій, ви, напевно, знаєте, що існують різні підходи до оподаткування відсотків та дивідендів.

Якщо джерело доходу знаходиться на території Чехії, то цей дохід оподатковується в розмірі 15%. Однак цей податок сплачується безпосередньо емітентом, і інвестори отримують дохід, який вже скоригований з урахуванням податку, тому не повинні вказувати його у своїй податковій декларації. Проте іноземні дивіденди та відсотки — це зовсім інший випадок. Отриманий, таким чином, дохід, ми зобов'язані відобразити в податковій декларації, зокрема, в дохід від основних фондів (§8). І цей дохід оподатковується прибутковим податком у розмірі 15%. Проте позитивним фактом і те, що у разі ми можемо компенсувати утриманий платником податок там. Це дозволяє уникнути подвійного оподаткування наших інвестицій. Але тільки в тому випадку, якщо дохід від інвестицій отриманий на території тих країн, з яким Чехія уклала договір про уникнення подвійного оподаткування.

🔹Bitcon - обмін на євро та оподаткування Яким чином Фізична особа, яка не є підприємцем, володіє Bitcon, при обміні біткойнів на євро або крони і виведенні їх на рахунок, буде оподатковувати даний дохід? Чи можна використовувати кошти, витрачені на придбання комп'ютера або електроенергію як витрати? Нагадаємо, що в цій статті ми ведемо мову лише про фізичних осіб, які не мають ліцензії на торгівлю Bitcon або електронною валютою. У такому разі кошти, отримані в обмін на біткойни, підлягають оподаткуванню як дохід, отримані в Чеській Республіці згідно з § 10 ods. 1 písm. a) ZDP bod 3. Тобто.дохід від продажу "Цифрової валюти" відноситься до так званих "інших доходів". Для того, щоб визначити базу оподаткування, для даного типу доходу, на підставі § 10 ods. 4 ZDP, ви можете врахувати витрати, які зазнали для його отримання. Це означає, що витрати, які ви зазнали при придбанні комп'ютерів та електроенергії, пов'язані з майнінгом, можуть зменшити доходи. При складанні податкової декларації важливо врахувати: ◽️всі доходи, отримані у податковому періоді (календарному році), тобто. та дохід, наприклад, від роботи, оренди тощо. ◽️при роботі з «цифровою валютою» потрібно враховувати, чи ця діяльність є разовою чи систематичною, яка вже носить ознаки торговельного бізнесу. Відповідно до розділу § 2 zákona č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon, в znení p. p «Торгівля є систематичною діяльністю, що здійснюється незалежно, від свого імені, на свій страх і ризик, з метою отримання прибутку і на умовах, передбачених цим Законом»