Податкові зобов'язання для продажу на Amazon формуються залежно від виду співробітництва із самою компанією. Розглянемо, які варіанти можливі та яка відповідальність лягає на продавця у Чехії та ЄС. Принцип взаємодії з платформами схожий, тому розглянемо все на прикладі Amazon.
🔹Продаж товару оптом безпосередньо компанії Amazon У цьому випадку податкові зобов'язання переносяться на Amazon, оскільки фактично це просте постачання товару продавцем у рамках Європейського Союзу. Роздрібним клієнтам товар продаватиме сам Amazon, тому при такому варіанті співпраці продавця звільнено від ПДВ.
🔹Fulfillment by merchant – FBM (Продаж зі складу продавця з використанням платформи Amazon) При такому виді співробітництва податкові зобов'язання лягають вже на продавця, оскільки Amazon тут лише надає свою платформу для продажу комісійних. А продавець виконує всі зобов'язання перед покупцем. У цьому випадку реєстрація з ПДВ потрібна тільки якщо перевищений ліміт продажів в 1 млн крон за 12 місяців, а склад з товаром знаходиться в Чехії. Якщо ліміт не перевищено, реєструватися з ПДВ не потрібно. Якщо продажі ведуться зі складів інших країн ЄС, то продавець (нерезидент країни, де знаходиться склад) зобов'язаний зареєструватися з ПДВ у цій країні відразу після першого продажу. Важливо також відстежувати ліміти загального продажу фізичним особам в іншу країну ЄС. Якщо їх перевищено, доведеться реєструватися з ПДВ у країні перебування покупця.Тут до вартості товару під час продажу додається ставка ПДВ потрібної країни, яка потім сплачується у вигляді податку. Ліміти продажів відрізняються у різних країнах ЄС.
🔹Fulfillment by Amazon — FBA (Продаж товару зі складу Amazon) Це розширений варіант попереднього виду співробітництва, за якого використовується не тільки платформа Amazon, а ще й склад компанії. Зареєструватися з ПДВ продавцю необхідно в країні знаходження складу Amazon, з якого відбувається відправлення товару покупцям. При перевищенні лімітів продажів у країнах, де знаходяться покупці, як і в попередньому варіанті, буде потрібна реєстрація з ПДВ.
🔹Pan-European FBA (Продаж товару зі складів Amazon у всіх країнах ЄС). Така форма співробітництва надає покупцям найкоротші терміни доставки, оскільки задіяний найближчий склад Amazon. У такому разі продавець повинен зареєструватися з ПДВ у всіх країнах, на складах яких знаходиться його товар. І навіть якщо товар не знаходився там увесь час, а лише тимчасово переміщався на склад певної країни, реєстрація з ПДВ також є обов'язковою. Нагадаємо, що для товарів, на які поширюється акцизний податок, реєстрація з ПДВ відбувається саме у країні призначення.
🔹Як продавати в США через Amazon У разі продажу товарів у США для оподаткування використовується sales tax. Ця система схожа на європейську VAT, де продавцю необхідно відстежувати ліміти продажу та транзакцій залежно від конкретного штату. Щодо ПДВ зобов'язань немає, оскільки місце безпосереднього продажу не знаходиться ні в Чехії, ні в ЄС.А ось на ввезення з Америки до Чехії чи ЄС необхідно на митниці сплачувати ПДВ (для неплатників) або відображати його у декларації (для платників).
🔹Зобов'язання з прибутку та подвійне оподаткування Якщо говорити лише про склад, з якого ведеться відвантаження товару, без представництва з офісом та співробітниками, то дохід не оподатковуватиметься на прибуток. Але якщо є представництво з офісом та співробітниками, то й прибуток оподатковуватиметься за ставкою країни знаходження складу. Все ж таки варто враховувати особливості оподаткування кожної країни окремо. Важливо відзначити, що найближчим часом у рамках Європейського Союзу почне працювати цифровий онлайн-портал (OSS), який дозволить виконувати зобов'язання з ПДВ прямо у країні податкового резидентства. Найбільш вірним рішенням, щоб уникнути подвійного податку між конкретними країнами, самостійно вивчитиме закон, який розкриває це питання.