Податок з прибутку фізичних осіб (DPFO — Daň z príjmov fyzických osob) або прибутковий податок входить до групи прямих податків, які сплачуються за власні кошти платника податків. Оподаткуванню підлягає прибуток від працевлаштування, бізнесу, оренди та інші доходи, які описані у Законі про податки. Розберемося докладніше, за що доведеться платити. У Чеській Республіці ставка прибуткового податку становить 15%. Якщо річний дохід фізичної особи перевищить 48-кратний розмір мінімальної зарплати, їй доведеться доплатити ще 7% суми перевищення (solidární daň). Цим додатковим податком оподатковуються лише доходи, одержані від основної зайнятості — зарплата чи підприємницька діяльність. Зобов'язання, пов'язані з оплатою DPFO, поширюються як на податкових резидентів ЧР, так і на податкових нерезидентів. У першому випадку платник податків — фізична особа, яка має постійне місце проживання на території Чехії або постійно перебуває в країні не менше 183 днів у календарному році. Важливо зазначити, що у цьому випадку оподатковуються всі доходи незалежно від територіальної власності джерел їх отримання — платник податків зобов'язаний задекларувати доходи як із місцевих джерел у Чеській Республіці, так і із зарубіжних. Податковим нерезидентом країни вважається фізична особа, яка не проживає на території країни (або ж проживає, але перебуває тут з метою навчання (студенти) або лікування), але отримує дохід із джерел у Чеській Республіці. Відповідно до закону https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586#cast1 оподатковується дохід від трудової діяльності, преміальні та інші виплати, доходи від бізнесу та іншої індивідуальної діяльності, доходи від основних фондів, дивіденди, дохід від оренди та інші доходи.

🔹Коли фізична особа зобов'язана подати податкову декларацію ◽️Ви отримуєте дохід від самозайнятості, підприємницької діяльності; ◽️Ви продали нерухомість або отримали інший дохід, який звільнений від податку, але він перевищує 5 мільйонів крон; ◽️Ви працюєте за наймом, але отримуєте додатковий дохід з інших джерел.

🔹Вам доведеться заплатити прибутковий податок, якщо ви отримали: ◽️Зарплату в поточному/минулому місці роботи; ◽️Прибуток від торгівлі або ведення бізнесу; ◽️Дивіденди від акціонерного товариства; ◽️Фінансовий приз у лотереях та конкурсах; ◽️Оплату за незалежну діяльність, яка не є торгівлею чи бізнесом; ◽️Доходи від використання або надання прав інтелектуальної власності, авторських прав; ◽️Гонорар експерта, перекладача, медіатора колективних спорів; ◽️Допомога з додаткового пенсійного страхування з державних внесків; ◽️Відсотки та інші доходи за кредитами та позиками; ◽️Призи за перемогу у спортивних змаганнях (від 10 тисяч крон); ◽️Різні посібники; ◽️Дохід від оренди рухомого та нерухомого майна. Важливо! Діяльність через Інтернет-платформи (наприклад, Airbnb) розглядається Фінансовою адміністрацією ЧР не як «оренда», а як «послуги з розміщення». Цей вид діяльності вже належить до підприємницької.Для нього оптимальніше відкрити підприємницьку ліцензію

🔹Прибутковий податок: співробітники за наймом Підприємці зобов'язані самостійно подавати податкову декларацію, розраховувати та сплачувати податок. А ось працівники за наймом мають перевагу — відповідальність за податки працівника лежить на працедавцеві. Він щомісяця віднімає відповідну суму із зарплати своїх працівників. Бувають випадки, коли працівник за наймом має подати податкову декларацію самостійно: ◽️У вас більше однієї роботи (ви заробляєте додаткові гроші за DPP, DPČ або як самозайнята людина); ◽️Ви отримуєте відсотки за кредитами та інвестиціями; ◽️Ви отримуєте дохід від оренди; ◽️Ви отримуєте дохід від володіння фінансовим капіталом (цінні папери тощо); ◽️Ви отримали подарунки, які не звільняються від податку; ◽️Ви продали нерухомість, прибуток від продажу якої не звільнено від податку.

🔹З яких доходів не потрібно сплачувати прибутковий податок Деякі доходи фізичних осіб звільняються від оподаткування Чеській Республіці. До них відносяться: ◽️Дохід від продажу будинку або квартири, якщо ви проживали в ньому не менше двох років перед продажем; ◽️Дохід від продажу іншої нерухомості. Це правило діє у тому випадку, якщо між купівлею та продажем об'єкта минуло десять років; ◽️Дохід від продажу нерухомості з метою придбання іншої нерухомості, в якій власник планує проживати. Це означає, що сума, виручена за продаж, має бути використана для придбання житлової нерухомості. Важливе уточнення — нова нерухомість повинна бути рівноцінною за вартістю або дорожчою за стару, а сам акт купівлі має бути здійснений не пізніше кінця року, наступного за продажем. Якщо ви продали квартиру в жовтні 2021 року, ви маєте час до 31 грудня 2022 року, щоб придбати нову. У цьому випадку прибуток від продажу не обкладається DPFO; ◽️Фінансові компенсації від страхових компаній; ◽️Призи за перемогу у спортивних змаганнях (до 10 тисяч крон); ◽️Пенсійні та лікарняні виплати, фінансова підтримка жертвам злочинів, отримана від Європейського суду з прав людини, соціальна допомога; ◽️Аліменти, стипендії; ◽️Єдиноразовий дохід або багаторазовий дохід, отриманий протягом податкового періоду, але не більше 30 000 крон; ВАЖЛИВО! Всі ці випадки дозволяють фізичній особі не сплачувати податок на отриманий дохід, але якщо цей звільнений дохід перевищує 5 мільйонів крон, то подати податкову декларацію та сповістити податкову про виникнення такого доходу фізична особа зобов'язана.Якщо цього не зробити, можна отримати штраф до 15% отриманого доходу.

🔹Як подати податкову декларацію Звіт можна подати у паперовій формі особисто в офісах податкової інспекції або через електронну скриньку даних. З 2021 року подати податкову декларацію можна і через онлайнову податкову службу Moje daně. Існує ще одна можливість задекларувати доходи – звернутися до податкового консультанта. У цьому випадку термін подання декларації продовжується на три місяці, але платник податків має документально оформити та підтвердити факт звернення до консультанта.